DESEMPEÑO FISCAL DEPARTAMENTO
DEL GUAINÍA 2010 - 2011
ADMINISTRACIÓN DE LOS INGRESOS
Para la vigencia fiscal del año 2011, los ingresos totales ascendieron a la
suma de $74.537.508.442,53 de los cuales un 75% corresponden a los ingresos
corrientes con $55.788.565.463,14 y el 25% restante corresponde a los ingresos
de capital con $18.748.942.979,39.
La vigencia 2011 refleja un incremento del 6,77% en los ingresos totales
respecto del año 2010, esta incremento es forzada por los ingresos de capital
que comparados con el 2010 reflejan un incremento del 48,76%.
Este fenómeno en el incremento de los ingresos de capital se debe al superávit
fiscal para el año 2011 por valor de 17.203.816.924,93.
La distribución de los ingresos corrientes
está compuesta en un 5,90% por los ingresos tributarios que ascienden a
$3.291.741.302,10 y un 94,10% por los ingresos no tributarios que ascienden a
$52.496.824.161,04.
La distribución de los ingresos tributarios está compuesta por un 1,52% de
impuestos directos y un 98,48% de impuestos indirectos.
INGRESOS TRIBUTARIOS | 2011 |
INGRESOS DIRECTOS | 50.128.164,10 |
INGRESOS INDIRECTOS | 3.241.613.138,00 |
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTO DE REGISTRO
Los ingresos por el impuesto de registro para la vigencia del año 2011
ascendieron a $50.128.164, lo que demuestra un incremento de 10,52% comparado
con la vigencia del añoanterior, para el año 2010 esta renta disminuyo un 22%,
debido a la reducción de la tarifa del impuesto de registro del 1.5% al 0.8%
establecida en la Ordenanza No 055 de 2009 por la cual se deroga la ordenanza
No 009 de 1993 y se adopta el nueva estatuto de rentas, procedimientos y
régimen sancionatorio tributario del Departamento del Guainía”.
Durante la vigencia 2009 el ingreso por este concepto, registra una disminución
del 1%, confrontado con el histórico de esta renta en el año 2006 reflejo un
crecimiento del 12%, en el año 2007 incremento en un 5%, en el 2008 disminuyo
en un 2% consecuente con el comportamiento de la economía Colombia, la cual
presento un cambio de tendencia mucho mas pronunciado de lo previsto, donde el
sector de la construcción no fue ajeno a este proceso, con una expansión de
2.8% en 2008, un ritmo que representa una cuarta parte de lo observado en 2007
(11.5%).
CONCEPTO DE RENTA | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
Registro y Anotación | 59,875,849 | 58,756,252 | 57,985,169 | 45,357,294 |
50,128,164 |
IMPUESTOS INDIRECTOS
Desde el año 2007 los Impuestos Indirectos han mostrado una tendencia
creciente, en el año 2007 creció un 36% y en el año 2009 creció un 52%, pero el
año 2010 refleja una baja en los Impuestos Indirectos (2009 $4.023.404.103 --
2010 $3.516.104.313) lo que demuestra una reducción del 13% en el recaudo de
estas rentas.
Esta reducciónes el reflejo de la disminución en el rubro de los licores que
paso de $993.183.816 en el año 2009 a 363.066.939 en el año 2010, se evidencia
una disminución del
63% en el recaudo. Hay que resaltar que esta renta tenía una tendencia
creciente desde el año 2007 con un crecimiento del 22%, el 2008 con un
incremento del 78% y en el 2009 con un incremento del 49%, pero con el cierre
de las minas de explotación de oro el consumo de licores se desplomo.
Para el año 2011 la renta de los licores
incrementa en un 186% con una suma de $1.038.001.152, equilibrando nuevamente
el consumo regular.
IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS
Los ingresos por este concepto ascienden a $380.624.685 pesos, registrando un
incremento del 5,35% respecto del año 2010.
La tendencia a incrementar se mantiene desde el año 2008 donde incremento un 2%
con el año inmediatamente anterior, las políticas de fiscalización para evitar
el contrabando han hecho que los ingresos percibidos por esta renta se
incrementen.
CONCEPTO DE RENTA | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
Cigarrillos y Tabaco | 231,229,400 | 319,705,954 | 361,307,590 | 380,624,685 |
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IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZA
Los ingresos por consumo de cerveza para el año 2011 presentaron un recaudo de
$743.503.000 pesos, cifra que refleja un incremento de 12,29% en las rentas.
Los ingresos percibidos por esta renta presentanuna tendencia decreciente a
partir del año 2006, para el año 2007 disminuyo en un 3% y para el año 2008
disminuyo en 14%, en el año 2009 se presenta un fuerte crecimiento y se
consolida como el mayor recaudo efectuado por este concepto en el histórico de
esta renta, a partir del 2008 la tendencia es creciente.
CONCEPTO DE RENTA | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
Cerveza | 318,384,000 | 517,123,000 | 662,120,000 | 743.503.000 |
IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES
Los ingresos por concepto de consumo de licores ascendieron a $1.038.001.0152
pesos, lo que demuestra un incremento del 186% confrontado con el año 2010.
Pare el año 2010 se recaudaron 363.066.939 cifra que se establece como el
recaudo más bajo percibido por esta renta desde el año 2004 a excepción del año
2006 que se recaudaron $306.846.100.
La reducción en esta renta fue ocasionada por el cierre de las minas de
explotación de oro, lo que elimino la comercialización de los licores en estas
zonas.
CONCEPTO DE RENTA | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
Licores | 374,183,000 | 665,362,125 | 993,183,816 | 363,066,939 | 1.038.001.152
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SOBRETASA A LA GASOLINA
Los ingresos percibidos por concepto de la sobretasa a la gasolina presentan un
incremento del 20,83%, después de haber experimentado una reducción en el año
2010 del 43%, debido al remplazo de la gasolina corriente oxigenada con un
valor por galón de $5.191 por lagasolina nacional zona especial de frontera con
un valor por galón de 1900, lo que redujo la base gravable del impuesto.
Para el año 2009 esta renta presento un incremento del 10% respecto del año
inmediatamente anterior, los ingresos por este concepto alcanzaron los
73.264.000 pesos, conservando el promedio de ingresos que presenta el histórico
de esta renta.
DEGÜELLO DE GANADO MAYOR
Los ingresos percibidos por esta renta hacienden a $30.113.699 mostrando un
incremento del 20,13%, este incremento se debe a la implementación de
mecanismos para el control del pago de la cuota de fomento. Para el año 2009
los ingresos fueron de 11.191.753 pesos, un 79% de incremento con respecto al
año 2008, es la renta que presenta el mayor porcentaje de incremento dentro de
los ingresos tributarios.
CONCEPTO DE RENTA | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
Degüello de Ganado Mayor | 6,853,001 | 6,244,457 | 11,191,753 | 25,066,650 |
30,113,699 |
La planta de sacrificio de ganado bovino, venía operando con un relación de
1.44, donde por cada peso que ingresa por unidad sacrificada se debía destinar
1.44 pesos los gastos de funcionamiento y mantenimiento de la planta.
Por medio de la Ordenanza No 055 de 2009 por la cual se deroga la ordenanza No
009 de 1993 y se adopta el nueva estatuto de rentas, procedimientos y régimen
sancionatorio tributario del Departamento del Guainía” se determino un
nuevatarifa para el sacrificio del ganado bovino que empezara a regir a partir
del 1 de enero de 2010, la nueva tarifa incrementa a un salario mínimo legal
diario vigente el valor de la cuota departamental para el sacrificio de ganado
bovino, independientemente de ser macho o hembra. Con esta nueva tarifa se
proyecta operar con una relación de 0.91 donde por cada peso que ingresa por
unidad sacrificada se debe destinar 0.91 pesos para gastos de funcionamiento y
mantenimiento, lo cual permite destinar 0.09 pesos para la inversión recursos
que permitirán la modernización y adecuación de la planta conforme a la
demanda.
ESTAMPILLAS
A partir de la vigencia del año 2010, se renueva la estructura de las
estampillas en el Departamento el Guainía, con el objetivo de asegurar recursos
al sector de la cultura, se creó mediante la Ordenanza No 055 de 2009 la
Estampilla Pro Cultura.
Los ingresos percibidos por esta renta alcanzaron los $1.742.359.600
demostrando una reducción del 15,43% respecto a los ingresos percibidos en el
año 2010, este fenómeno se debe a la reducción en las transferencias que redujo
la contratación.
Durante la vigencia fiscal 2010, el departamento del Guainía recaudó ingresos
tributarios y no tributarios por $4.355 millones, recibió transferencias por
$50.487 millones y registró ingresos de capital por valor de $14.968 millones
(de los cuales $12.144 millones fueron recursosdel balance), para una ejecución
de rentas y recursos de capital por $69.810 millones, que constituyó el 93,3%
del presupuesto aprobado, y se situó 30% por debajo de lo realizado en el 2009.
El conjunto de los tributarios y no tributarios presentó una ejecución del
153,8% frente al presupuesto y aportó el 6% del total; la sobre ejecución se
explica principalmente por el mayor recaudo por concepto de estampillas
(especialmente Desarrollo Fronterizo), sin embargo, al comparar las vigencias
2009 y 2010 se encuentra que la mayor ejecución frente al presupuesto no
significa obligatoriamente un mejor desempeño en el recaudo de estos recursos,
ya que el resto de tributos decrecieron 10% respecto al año 2009.
Las transferencias representaron el 72% y tuvieron un decrecimiento real del 3%
anual, y finalmente los ingresos de capital contribuyeron con el 12% y
disminuyeron 65%.
En el recaudo de los ingresos tributarios, se presentaron fuertes caídas en el
registro y anotación (-24%), impuesto al consumo de licores (-65%) y sobretasa
a la gasolina (-45%). Por otra parte, el impuesto al consumo de cerveza aumentó
3%, cigarrillos y tabaco 10%. La Contribución sobre contratos de obras públicas
aumentó 23% (aumentando de $421 millones a $517 millones) y degüello de ganado
mayor 118% (aumentando de $11 millones a $24 millones), mientras la estampilla
permaneció constante.
Estos resultadoscontrastan con el esfuerzo fiscal mostrado por la
administración departamental para el año 2009, cuando los ingresos tributarios
presentaron un crecimiento del 64% frente a la vigencia 2008.
GASTOS
En 2010 el departamento comprometió gastos por $63.958 millones, equivalentes
al 85% del presupuesto aprobado y en términos reales, 23% inferiores a los ejecutados
en 2009. Del total, el 87% se destinó a gastos de inversión ($55.597 millones);
el 13% fueron gastos de funcionamiento del sector central, que aumentaron su
participación desde el 10% en 2009 ($8.207 millones); y el 0.2% correspondió a
gastos de funcionamiento de la Secretaría de Educación ($154 millones).
BALANCE FINANCIERO
Los recaudos efectivo de la vigencia 2010 ($53.802 millones) resultaron
inferiores en $10.155 millones a los gastos comprometidos durante el mismo
periodo ($63.957 millones), sin embargo, los recursos disponibles de vigencias
anteriores (recursos del balance por $12.144 millones) y los recursos
ejecutados sin situación de fondos ($3.864 millones), le permitieron a la
entidad cubrir la diferencia y cerrar con un superávit fiscal de $5.852
millones.
DEUDA PÚBLICA
El departamento no ha registrado deuda financiera en las últimas cuatro
vigencias.
BALANCE CONTABLE
A 31 de diciembre de 2010, el departamento presentaba activos totales por
$194.045 millones, 13% superiores a los registrados para lavigencia
inmediatamente anterior. Los activos corrientes representaban el 26% y los no
corrientes el 74% restante. El aumento de los activos de un año a otro se
explica por el crecimiento del activo de largo plazo, especíï¬camente otros activos (de $30.070 millones en 2009 a $36.136 millones
para 2010), donde el rubro más importante fue el encargo ï¬duciario donde se maneja la reserva ï¬nanciera actuarial, con un
saldo a diciembre de $31.373 millones.
Por su parte los pasivos totales sumaban $42.832 millones, con un crecimiento
del 20% respecto a la vigencia 2009. El 100% del total estaba representado en
pasivos corrientes, entre los que se destaca la provisión para pensiones por
$31.928 millones (participación del 75%) y que corresponde a la contrapartida
de la cuenta del activo mencionada en el párrafo anterior.
Al analizar el indicador de razón corriente (activos corrientes / pasivos
corrientes) se encuentra que el departamento tenía $1,16 de activo corriente
por cada $1 del pasivo corriente, para el año 2009 la relación era de $1,29. La
prueba ácida (activos líquidos / pasivos corrientes) muestra una relación de
$0,89 que es inferior al resultado presentado en la vigencia 2009. El menor
desempeño en ambos indicadores frente al año inmediatamente anterior se explica
por el crecimiento del rubro provisión para pensiones en el pasivo.
El pasivo no ï¬nanciero del departamento totalizó$10.788 millones
correspondiente en su totalidad a cuentas por pagar de vigencias anteriores.
Este saldo se incrementó en 31% frente al registrado en el 2009.
SITUACIÓN DE LIQUIDEZ
Para finales del 2010 el departamento del Guainía tenía recursos disponibles
por $33.156 millones, representados principalmente en recursos SGP con
destinación especíï¬ca al sector salud
($10.224millones), seguido por recursos diferentes al SGP con destinación a
otros sectores de inversión diferentes a educación, salud y agua potable
($8.934 millones). El 100% de los recursos estaba en saldo en caja y bancos.
Las exigibilidades sumaban $2.935 millones compuestas por obligaciones que tenían
como fuente de ï¬nanciación recursos SGP con
destinación especíï¬ca (21%), otros recursos
diferentes al SGP con destinación a otros sectores de inversión diferentes a
educación, salud y agua potable (53%) y recursos de libre destinación (26%).
Adicionalmente, las reservas presupuestales informadas en el FUT por la entidad
territorial totalizaban $10.671 millones, las cuales fueron constituidas en su
mayoría con recursos SGP con destinación especíï¬ca al sector
salud (43%)
y otros recursos diferentes al SGP con destinación a otros sectores de
inversión diferentes a educación, salud y agua potable (40%).
Al realizar el cruce entre los saldos disponibles y las exigibilidades y las
reservas presupuestales a diciembre 31 de 2010,la entidad territorial presentó
un superávit de $19.551 millones.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
De acuerdo con la Ley 617 de 2000, la relación entre los gastos de
funcionamiento (GF) y los ingresos corrientes de libre destinación (ICLD) en un
departamento de cuarta categoría como Guainía no debe superar el 70%. Para
diciembre de 2010 este indicador se ubicó en el 53%.
SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA
La entidad se encuentra en instancia autónoma de endeudamiento, de acuerdo con
la Ley 358 de 1997, sus indicadores de solvencia y sostenibilidad a diciembre
31 de 2010 son: intereses / ahorro operacional = 0%; saldo / ingresos
corrientes = 0%. Esto bajo el supuesto que el departamento no tenía deuda
financiera al finalizar el 2010.
Inclusive al realizar una estimación más realista de la capacidad de pago ubica
la entidad en semáforo verde, con indicadores de solvencia y sostenibilidad de
0% y 62%, respectivamente.
En este caso los ingresos corrientes no incluyen los recursos del balance por
no tener un carácter recurrente al tratarse de recursos de superávit de
vigencias anteriores, o de recursos del SGP de destinación especíï¬ca para salud y educación; y en el saldo de la deuda se incluye una
estimación de las obligaciones ciertas con más de un año de vencimiento, por
$10.788 millones, distintas a la deuda financiera y reportadas por las
entidades territoriales en la contabilidad.
