CURSO: Contabilidad General
CICLO: Segundo
TEMA: Balance de Comprobación u hoja de trabajo

INTRODUCCIÓN:

En calidad de estudiantes de la universidad privada de Tacna se nos ha encargado investigar sobre el Balance de Comprobación, en este caso nuestro presente trabajo hablara brevemente de definiciones, los procedimientos, ¿Cómo hacer un balance? Y finalmente presentaremos un ejemplo.
Ademas hablaremos sobre la hoja de trabajo, su clasificación, estructura e importancia. Por último presentaremos nuestras conclusiones y recomendaciones.



DEFINICIÓN:


BALANCE: Es un informe financiero que refleja la situación del patrimonio de una entidad en un momento determinado.

COMPROBACIÓN: Confirmación o prueba de la existencia, veracidad o exactitud de una cosa.



BALANCE DE COMPROBACIÓN:

DEFINICIÓN DE BALANCE DE COMPROBACIÓN:

El Balance de Comprobación representa las sumas del debe y del haber del libro diario, las cuales tienen que ser equivalentes a las sumas del debe y del haber del libro mayor, es decir, mediante el balance de comprobación se comprueba o se verifica si los importes de ambos libros coinciden correctamente. Este hecho indica que por cada cargo existe una cantidad igual de abono.

NO ESTARAN OBLIGADOS A PRESENTAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN:

a.Las empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP:  Empresas bancarias, empresas financieras, empresas de arrendamiento financiero, empresas de transferencia de fondos, empresas de transporte, custodia y administración de numerario, empresa de servicios fiduciarios, almacenes generales de depósito, empresas de seguros, cajas y derramas, administradoras de fondo de pensiones, cajas rurales de ahorro y crédito, cajas municipales, entidades de desarrollo a la pequeña y microempresa (EDPYMES)y empresas afianzadoras y de garantías.
b. Las cooperativas.
c. Las entidades prestadoras de salud.
d. Los concesionarios de transporte de hidrocarburos por ductos y de distribución de gas por red de ductos.
e. Los sujetos que durante el ejercicio gravable 2011 obtuvieron únicamente rentas exoneradas.
f. Las Empresas Administradoras de Fondos Colectivos sólo por las operaciones registradas considerando el plan de cuentas del Sistema de Fondos Colectivos.

PROCEDIMIENTO PARA EL INGRESO DE INFORMACIÓN:
El programa tiene dos opciones para el ingreso de la información:
• En forma manual.
• Importando un archivo de texto.
Con el Plan Contable Empresarial se han incorporado nuevas cuentas al Balance de Comprobación, en total 1055 cuentas, algunas con código a 5 dígitos.
MANUALMENTE:
Consiste en el ingreso directo de la información de cada casilla. Para ello debera seleccionar la opción 'Detalle', e ingresar al asistente'Registro de Datos Balance de Comprobación'. En este asistente se le mostraran habilitadas, de acuerdo con el tipo de cuenta elegida, todas las casillas en las que debera consignar información. Es necesario que consigne información en todas las casillas habilitadas. En caso no tener información que declarar debera consignar '0'.
IMPORTANDO UN ARCHIVO DE TEXTO:
Requiere de la preparación previa de un archivo de texto y la ejecución del proceso de importación de datos a través de la selección de la opción 'Importar'. Para efectos de la preparación del archivo con la información a importar debera tomar en cuenta el formato del archivo de importación.
Para mayor facilidad, se adjunta una hoja de calculo Excel, el cual puede ser reemplazado con su información y posteriormente copiarlo a un archivo de texto (bloc de notas) con el nombre que se da en las instrucciones. Donde no tenga importe que declarar consigne cero (0). No ingrese los números con formato de millares.
Solamente debe consignar sus montos en las casillas de:
• Saldos iniciales
• Movimiento del ejercicio.
Transferencias y cancelaciones.
• Las casillas de Sumas del Mayor, Saldos, Cuentas de Balance, Resultados por Naturaleza y el Resultado del Ejercicio, que corresponde a la cuenta 891, se calculan automaticamente.
¿CÓMO HACER UN BALANCE DE COMPROBACIÓN?
Un balance de comprobación se llama de forma completa Balance de comprobación de Sumas y Saldos.
Cada vez que sehace un asiento en el diario, intervienen, al menos dos cuentas, una en el Debe y otra en el Haber. Esto sería un asiento simple. Si intervienen mas cuentas, la suma de los importes de las que van al Debe suman igual que las que van al Haber. Por ejemplo: hacemos una compra de mercaderías.
Cuenta Contable
Debe
Haber
60
Compras
100

40
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
18

42
Cuentas por pagar comerciales – terceros

118

Cuando ya llevamos muchos asientos en el diario, lo normal es comprobar que no hay ningún asiento descuadrado y para ello se hace un balance de sumas y saldos, que quiere decir que los saldos de todas las cuentas que tienen saldo deudor deben sumar igual que todos los saldos de las cuentas que tienen saldo acreedor.



Otra definición al balance de comprobación:
Es una lista de los saldos de las cuentas del libro mayor, que se crearon después de la preparación de los asientos en el libro diario. El balance de comprobación ajustado contiene los saldos de ingresos y gastos, junto con los de los activos, pasivos y capital.
El balance de comprobación ajustado se puede utilizar directamente en la preparación del estado de cambios en el patrimonio neto, estado de resultados y el balance general. Sin embargo, no proporciona información suficiente para la preparación del estado de flujos de efectivo.
El balance de comprobación ajustado es un documento interno yno es un estado financiero. El propósito de la balanza de comprobación ajustada es estar seguro de que el importe total de los saldos deudores en el libro mayor es igual a la cantidad total de los saldos de crédito.
Para los contadores es sumamente importante realizar el balance de comprobación ajustado, debido a que proporciona un listado completo de los saldos de las cuentas que deben utilizarse al preparar los estados financieros
Ejemplo:
El siguiente balance de comprobación ajustado fue preparado después de la realización de los asientos de ajuste en el libro mayor de la Compañía VisualCont.com:



HOJA DE TRABAJO:
La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

CLASIFICACIÓN:
-Hoja de trabajo -ajustes - la hoja de trabajo, llamada por algunos autores papel de trabajo, es una forma columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información, con el fin de preparar los asientos de ajuste, el estado de ganancias y pérdidas, los asientos de cierre y el balance general.
-Hoja de trabajo -ajustes por inflación - a esta sección se trasladan los débitos y los créditos de las cuentas que fueron ajustadas por inflación, deacuerdo con las normas vigentes
-Hoja de trabajo -balance ajustado - para diligenciar esta sección se procede en igual forma que en la columna saldos siguientes del libro mayor y balances, así:
Las cuentas que no tuvieron movimiento en la sección del balance de comprobación o en la sección de ajustes, se trasladan directamente a la sección de balance ajustado, a su respectiva columna según sea débito o crédito
Las cuentas que tuvieron movimiento en la sección de balance de comprobación y en la sección de ajustes, se suman y se pasa un solo valor con saldo débito o crédito al balance ajustado. Para ello debe tenerse en cuenta que movimientos iguales se suman (debe + debe, haber + haber) y movimientos contrarios se restan y conservan el saldo del mayor movimiento (debe - haber, debe + debe - haber, haber -debe, haber + haber - debe). Los totales de las columnas debe y haber deben presentar sumas iguales.

-Hoja de trabajo -balance ajustado por inflación - en esta columna se registran los saldos correspondientes a las cuentas del balance ajustado y ajustes por inflación, sumadas de igual forma que la sección del balance ajustado.
-Hoja de trabajo -balance general - a esta sección se trasladan los valores de las cuentas reales que aparecen en el balance ajustado. Así en el debe se registran las cuentas de activo, teniendo presente incluir el inventario final de mercancías y no registrar el inventario inicial; ademas, la pérdida delejercicio cuando se presente; en la columna haber se registran los saldos ajustados de las cuentas que representan disminución del activo (depreciación y provisión), pasivo y patrimonio, incluyendo la utilidad del ejercicio que figura en la sección ganancias y pérdidas. Al igual que las secciones anteriores, ésta debe dar sumas iguales.
-Hoja de trabajo -columna cuentas y codificación - se registra ordenadamente los nombres y el código de las cuentas principales, tomando como referencia el orden establecido en el catalogo de cuentas y con los datos del libro mayor.
-Hoja de trabajo -ganancias y pérdidas - a la sección de ganancias y pérdidas se trasladan los valores de las cuentas nominales; esto es, al debe las cuentas con saldo débito, o sea, las cuentas de costo y gastos; al haber las cuentas con saldo crédito, o sea, las cuentas de ingresos o rentas. En el sistema de inventario permanente, el valor de la cuenta mercancías no fabricadas por la empresa que aparece en el balance de comprobación es el inventario final de mercancías por lo cual pasa directamente al balance general como cuenta de activo, y no hace falta determinar su valor real por medio de inventarios inicial ni final en la columna ganancias y pérdidas, como en el caso del sistema de inventario periódico. Otra diferencia que se presenta en la sección ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo, entre los dos sistemas de inventarios, es la cuenta de costo de ventas que seutiliza en el inventario permanente; por ser cuenta nominal, del balance ajustado, se traslada su saldo a la sección ganancias y pérdidas. Al finalizar el traslado de las cuentas a la sección ganancias y pérdidas, por cualquiera de los dos sistemas, se suman los débitos y los créditos. Si el total haber (ingresos) es mayor que el total debe (gastos), se ha obtenido una ganancia; de lo contrario se ha incurrido en una pérdida la diferencia se escribe debajo de la cantidad menor para balancear las columnas y presentar sumas iguales.

ESTRUCTURA:
La hoja de trabajo consta de la siguiente estructura:
•Encabezamiento: formado por el nombre o razón social de la organización, el nombre del documento y la fecha del período en el cual se realiza.
A su vez consta de dichas columnas:
•Número de orden de las cuentas.
•Nombre de las cuentas con su código.
•Balanza de comprobación con los movimientos y saldos ya sean deudores o acreedores en ambas partes.
•Las correcciones correspondientes en la columna ajustes en cargos y abonos
•Se obtienen los saldos ajustados
•Estado de pérdidas y ganancias
•Balance general
•TIC
OBJETIVO:
La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los registros contables, hacer las correcciones necesarias en el momento mas oportuno, llevar a cabo los ajustes correspondientes y ordenar la información para presentar los estados financieros, los cuales son importantes por la información que enellos se maneja y que logran revelar el comportamiento de una organización.
IMPORTANCIA:
La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la preparación de los informes financieros al cierre del período fiscal.
Los datos en las columnas Estado de Situación de la hoja de trabajo se usan para preparar un estado de situación nuevo. Este nuevo estado de situación muestra el activo, el pasivo y el capital existente al cierre del período fiscal para el cual se preparó este informe.
Los datos en las columnas Estados de Ingreso de la hoja de trabajo se usan para preparar un informe financiero que muestra los ingresos devengados y los gastos en que se incurrió durante el período. Cuando la cantidad de los ingresos es mayor que la de los gastos, la diferencia se llama Ingreso Neto. Cuando la cantidad de gastos es mayor que la de los ingresos, la diferencia se llama Pérdida Neta. El informe que muestra los ingresos, los gastos y la diferencia neta entre los dos recibe el nombre de Estado de Ingresos.


CONCLUSIONES:
RECOMENDACIONES:
BIBLIOGRAFÍA:
https://www.revistadeconsultoria.com/como-hacer-un-balance-de-comprobacion
https://www.monografias.com/trabajos96/hoja-trabajo/hoja-trabajo.shtml
https://es.wikipedia.org/wiki/Balance
https://definicion.de/balance-de-comprobacion/
https://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=1250:balance-de-comprobacion&catid=147:renta-anual-2011&Itemid=306